Vous êtes entrepreneur et investisseur immobilier ? Vous cherchez à optimiser votre fiscalité tout en sécurisant votre patrimoine ? Alors, le montage Holding associé à une SCI (Société Civile Immobilière) à l’Impôt sur les Sociétés (IS) pourrait bien être la solution idéale pour vous.
Pourquoi adopter le montage Holding et SCI à l’IS ?
Ce schéma s’adresse particulièrement aux entrepreneurs ayant accumulé des bénéfices importants au sein de leur société d’exploitation (type SAS ou SARL). L’idée est simple : réinvestir intelligemment ces bénéfices accumulés dans l’immobilier locatif, grâce à la création d’une Holding qui détiendra à la fois votre société d’exploitation et vos investissements immobiliers via une SCI à l’IS.
Avantages fiscaux concrets
L’intérêt majeur du montage réside dans le bénéfice du régime mère-fille. Concrètement, lorsque votre société d’exploitation dégage des bénéfices, vous pouvez les remonter sous forme de dividendes vers votre société Holding, avec une fiscalité très avantageuse :
- Seuls 5% des dividendes remontés à la Holding seront fiscalisés à l’IS.
- Sur ces 5%, un taux d’impôt réduit à 15% s’applique, sous certaines conditions.
Par exemple, sur 100 000 € de dividendes remontés à la Holding, seuls 5 000 € seront imposés à 15%, soit seulement 750 € de fiscalité totale. C’est une économie considérable par rapport à une distribution directe à titre personnel, qui pourrait atteindre jusqu’à 30% via le prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou être soumis à l’impôt sur le revenu avec charges sociales élevées.
Sécurisation juridique et diversification du risque
Au-delà des économies fiscales, le montage permet une véritable diversification de vos actifs :
- Séparation claire entre votre société d’exploitation et votre patrimoine immobilier.
- En cas de difficultés dans votre activité principale, vos investissements immobiliers restent protégés via la Holding et la SCI.
Comment mettre en place ce montage ?
Plusieurs possibilités existent pour structurer cette opération :
- Apport des parts de votre société d’exploitation à la Holding.
- Vente des parts à la Holding (attention à la fiscalité potentielle).
Le choix dépendra essentiellement de la valorisation de votre société d’exploitation, d’où l’importance d’un accompagnement spécialisé.
Importance des conventions de trésorerie
Une fois en place, vous devrez établir des conventions de trésorerie entre vos différentes sociétés. Celles-ci permettent de fluidifier les mouvements financiers entre :
- La société d’exploitation.
- La Holding.
- La SCI.
Ces conventions sécurisent juridiquement l’ensemble du montage et facilitent l’utilisation optimale de la trésorerie disponible.
Points de vigilance à connaître
- Le montage est optimal uniquement lorsque les fonds sont réinvestis à l’intérieur du groupe. Toute sortie vers l’entrepreneur personnellement entraînera une fiscalité plus importante (30% via PFU par exemple).
- Un suivi rigoureux des flux financiers et des formalités juridiques est indispensable pour éviter toute remise en cause par l’administration fiscale.
Conclusion : un puissant levier d’enrichissement personnel
Le montage Holding-SCI à l’IS est aujourd’hui l’une des solutions les plus efficaces pour optimiser votre fiscalité, sécuriser votre patrimoine et accélérer votre enrichissement personnel.
Si vous avez des questions spécifiques sur ce type de structuration ou souhaitez un accompagnement personnalisé, n’hésitez pas à contacter notre cabinet d’expertise comptable spécialisé dans l’immobilier et la restructuration d’entreprise.
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