En tant que professionnel libéral, vous êtes probablement en entreprise individuelle et soumis à l’impôt sur le revenu. Mais saviez-vous qu’il est désormais possible d’opter pour l’impôt sur les sociétés (IS)… sans changer de structure ?
C’est une question stratégique en 2026, car beaucoup de praticiens (infirmiers, médecins, kinés…) paient trop de charges sans réellement comprendre pourquoi. L’erreur la plus fréquente ? Penser que leur fiscalité est “subie” et non optimisable.
Dans cet article, nous allons voir comment fonctionne l’option à l’IS en entreprise individuelle, quels sont ses avantages réels, ses limites, et surtout dans quels cas elle devient un levier puissant d’optimisation fiscale.
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Comprendre le cadre fiscal de l’entreprise individuelle
Par défaut, une entreprise individuelle est soumise à l’impôt sur le revenu (IR).
Deux cas de figure :
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Régime micro-BNC : les charges et impôts sont calculés sur les recettes
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Régime réel : ils sont calculés sur le résultat (recettes – charges)
Dans les deux cas, le principe est le même :
vos cotisations sociales et votre impôt dépendent directement de votre activité.
Autrement dit :
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Plus vous gagnez
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Plus vous payez
Depuis 2022, une évolution majeure a changé la donne :
il est possible d’opter pour l’impôt sur les sociétés (IS) tout en restant en entreprise individuelle.
Concrètement :
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Vous choisissez votre rémunération
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Elle devient déductible
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Le reste est imposé à l’IS (taux réduit à 15% sous conditions)
Simulation : IR vs IS en entreprise individuelle
Prenons un cas concret pour comprendre l’impact.
Situation classique (IR)
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Recettes : 100 000 €
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Résultat : 50 000 €
Base de calcul :
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Cotisations sociales : environ 17 000 €
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Impôt sur le revenu : environ 8 000 €
Total charges + impôts : 25 000 €
Situation avec option IS
Vous décidez de vous verser :
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2 500 € / mois → 30 000 € / an
Nouvelle base :
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Cotisations sociales : environ 10 000 €
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Impôt sur le revenu : environ 2 000 €
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Impôt sur les sociétés : environ 4 000 €
Total : 16 000 €
Résultat
Économie : environ 9 000 € / an
Les erreurs fréquentes à éviter
Penser que l’IS réduit toujours les impôts
Ce n’est pas une réduction automatique.
L’IS permet surtout de piloter et lisser votre rémunération.
Mal calibrer sa rémunération
Se verser trop peu :
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Risque de blocage de trésorerie
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Difficultés personnelles (revenus insuffisants)
Se verser trop :
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Perte d’intérêt fiscal
Ne pas anticiper le long terme
L’IS peut :
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Modifier votre stratégie patrimoniale
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Impacter vos droits sociaux
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Changer votre logique d’investissement
Oublier le timing
L’option doit être faite dans les 3 premiers mois de l’année
Quelle stratégie adopter selon votre situation ?
L’IS est pertinent si :
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Vous générez un résultat élevé (supérieur à 40–50k€)
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Vous n’avez pas besoin de consommer l’intégralité de vos revenus
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Vous souhaitez optimiser et lisser votre fiscalité
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Vous avez une vision long terme (investissement, immobilier)
L’IS est moins adapté si :
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Vous avez besoin de tout votre revenu
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Votre activité est irrégulière
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Votre résultat est faible
Approche stratégique recommandée
L’intérêt de l’IS ne se limite pas à la fiscalité.
Il permet de :
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Structurer votre activité
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Arbitrer entre rémunération et capitalisation
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Mettre en place une logique d’optimisation globale (professionnelle et personnelle)
C’est une décision stratégique, pas uniquement comptable.
Pour approfondir ces sujets, vous pouvez consulter notre page dédiée à l’optimisation fiscale des professions libérales : Optimisation fiscale des professions libérales
À retenir
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L’option à l’IS en entreprise individuelle est possible depuis 2022
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Elle permet de maîtriser votre rémunération
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Elle peut générer des économies significatives
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Elle nécessite une analyse personnalisée
FAQ
Peut-on revenir à l’impôt sur le revenu après avoir opté pour l’IS ?
Oui, mais sous conditions et dans des délais précis. Une étude préalable est recommandée.
L’IS est-il intéressant pour toutes les professions libérales ?
Non. Cela dépend du niveau de revenu, des objectifs et de la stratégie globale.
Est-ce que l’IS impacte les cotisations sociales ?
Oui, car elles sont calculées uniquement sur la rémunération choisie.
Conclusion
L’option pour l’impôt sur les sociétés en entreprise individuelle représente une opportunité importante en 2026 pour les professions libérales. Elle permet de reprendre le contrôle sur sa fiscalité, mais doit être utilisée avec méthode.
Mal utilisée, elle peut être neutre voire défavorable. Bien exploitée, elle devient un levier d’optimisation efficace.
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